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          國家稅務總局黑龍江省稅務局印發《關于進一步發揮稅收職能作用 做好民營企業“全生命周期”稅費服務工作的實施意見》的通知
          云南百滇稅務師事務所有限公司 2023-10-30

          國家稅務總局黑龍江省稅務局印發《關于進一步發揮稅收職能作用 做好民營企業“全生命周期”稅費服務工作的實施意見》的通知

          黑稅發〔2023〕37號


          國家稅務總局黑龍江省各市(地)稅務局,局內各單位:


          為深入貫徹黨中央、國務院關于促進民營經濟發展壯大的決策部署,全面落實《國家稅務總局關于接續推出和優化“便民辦稅春風行動”措施 促進民營經濟發展壯大服務高質量發展的通知》(稅總納服函〔2023〕211號),進一步促進我省民營經濟健康高質量發展,現將《關于進一步發揮稅收職能作用 做好民營企業“全生命周期”稅費服務工作的實施意見》印發給你們,請遵照執行。


          國家稅務總局黑龍江省稅務局


          2023年9月20日




          關于進一步發揮稅收職能作用 做好民營企業


          “全生命周期”稅費服務工作的實施意見


          為深入貫徹黨中央、國務院關于促進民營經濟發展壯大的決策部署及省委、省政府工作要求,全面落實稅務總局《關于接續推出和優化“便民辦稅春風行動”措施 促進民營經濟發展壯大服務高質量發展的通知》(稅總納服函〔2023〕211號),充分借鑒運用第一批主題教育成功經驗,扎實開展好第二批主題教育,進一步發揮稅收職能作用,落實落細稅費優惠政策,持續優化稅收營商環境,激發民營企業發展活力,提振民營企業發展信心,結合我省稅收工作實際,制定本實施意見。


          一、指導思想


          以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹落實黨的二十大精神,深入貫徹落實習近平總書記關于民營經濟發展的重要論述,立足新發展階段,貫徹新發展理念,主動服務和融入新發展格局,緊扣民營企業發展重點和需求,聚焦民營企業發展過程中稅費服務與征管工作,聚合資源、創新方式、簡化流程、完善服務,持續優化民營企業稅收營商環境,促進民營企業發展壯大,推動全省民營企業高質量發展。


          二、基本原則


          (一)堅持以民為本。深入踐行以人民為中心的發展思想,真心實意支持民營企業發展,以“便民辦稅春風行動”“春雨潤苗”專項行動等措施為引領,精準把握民營企業辦稅繳費的新形勢、新特點、新需求,在做好常規服務的基礎上,提供更多、更細致、更周到的個性化、精細化服務,著力打造“全生命周期”特色化服務體系。


          (二)堅持系統思維。充分認清當前民營企業發展存在的現實問題和民營企業在全省經濟社會發展大局中的作用,從整體上把握民營企業發展的特征規律,發揮稅收職能作用,持續推進“精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治”,有效提升納稅服務工作質效,推動實現日常事項常規辦、特殊事項專項辦、重大事項集中辦,著力打造多元化服務體系。


          (三)堅持問題導向。聚焦民營企業在稅費優惠政策落實、辦稅繳費服務、納稅信用管理等方面的“急難愁盼”問題,結合大興調查研究,認真收集意見建議,緊盯發展中的問題,持續研、認真改、長效立,不斷補齊稅費服務的短板弱項,有效防范和控制涉稅風險,引導民營企業完善內控體系、強化稅法遵從,著力打造規范化服務體系。


          (四)堅持創新驅動。牢固樹立新發展理念,充分運用現代信息技術手段,在機制引領、系統支撐、流程優化等方面謀創新、求突破,以創新思維、創新理念和創新措施,推進稅收大數據在信息采集、稅源監測、風險分析、應對反饋等領域的深度應用,著力打造現代化服務體系。


          三、具體措施


          堅持減稅降費去成本、優化服務提質效、精準幫扶不停步,按照企業初創、發展、成熟、衰退四個階段,分類實施22項具體措施。


          (一)初創階段。針對初創階段企業規模小、組織結構單一以及對涉稅業務了解不充分等特點,在企業初創期從開辦到涉稅業務辦理提供服務支持,幫助企業了解稅收政策和業務辦理流程,提供符合初創期企業特點的便利服務措施。


          1.優化企業開辦涉稅事項。通過“企業開辦一件事”平臺,提升企業開辦辦理事項便利化水平,最大力度優化企業開辦流程,實現企業開辦從材料準備到結果反饋的全流程網上辦理,通過互聯網提交經有效實名驗證和電子簽名的全部申請材料,無需到線下窗口、無須提交紙質材料,即可辦理開辦涉稅事項,節約民營企業開辦成本。


          2.推行“首次服務”模式。第一時間為新辦民營企業確定稅收管理服務網格員,實行網格員“一包到底”責任制,持續推動“首問負責”服務落實,精準對接企業各類涉稅需求,幫助企業快速全面掌握相關辦稅繳費操作和稅費優惠政策,有效幫助民營企業方便快捷辦理納稅繳費事項。


          3.推行容缺辦理服務。為符合容缺辦理情形的企業提供容缺辦理服務,對其重復辦理業務的,稅務機關主動調閱留存證明或佐證資料,不再要求企業重復提交,減輕納稅人報送負擔。


          4.提供數字化電子發票服務。全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造,助力民營企業數字化轉型,進一步降低企業制度性交易成本,幫助民營企業通過全國統一的電子發票服務平臺,實現24小時在線免費開具、交付、查驗等服務,實現發票全領域、全環節、全要素電子化,進一步提升納稅人開票便捷度,大幅降低納稅人用票成本。


          5.推進稅費服務就近辦。依托街道辦、產業園區、大型社區、商場樓宇等場地,充分發揮稅收網格作用,在民營企業聚集區域科學合理配備自助辦稅終端等便民辦稅設施、優化自助終端區域配置,積極引導納稅人使用自助辦稅設施,實現稅費服務就近辦、即時辦。


          6.提供初創期稅費支持政策輔導。充分運用春風講壇、納稅人學堂等載體,加強對初創期民營企業稅費優惠政策的宣傳輔導,對符合條件的增值稅小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶和特殊群體創業或者吸納特殊群體創業可享受的稅費優惠政策,開展針對性專題輔導,送政策上門,幫助企業及時了解、充分適用,盡享政策紅利。


          (二)成長階段。針對成長階段企業的業務量及收入規模增速快,服務需求多、資金需求大等特點,為企業提供更加精細化、個性化的涉稅服務及政策宣傳,助力企業快速成長發展。


          7.提供稅務專家團隊服務。按行業、稅種、納稅環節,尤其是痛難堵點等問題頻發環節打造專業服務與管理團隊,充分發揮稅務部門、行業協會、志愿者團體涉稅服務人才優勢,結合我省實際,聚焦龍江支柱產業領域,重點打造專業化涉稅人才隊伍,同時引導企業結合自身需求選擇規范、專業的涉稅中介機構,著力為企業提供多層次、高質量的稅費服務。


          8.推動稅費政策直達快享。根據民營企業自身屬性和行為偏好分析,對其實行精準化服務,依托征納互動服務、互聯網新媒體、傳統宣傳媒介等方式宣傳政策解讀產品,定向投遞稅費政策,精準推送稅費政策、系統操作、提示提醒等內容,提升政策知曉度和送達率。聚焦成長階段企業的行業和領域,編制稅費優惠政策指引,推動實現納稅人繳費人把握政策更加精準,享受優惠更加充分。聯合商會組織開展政策宣講活動,為政策適配的特定行業提供政策輔導、咨詢答疑服務,做好特定行業業務梳理,精準分類把握優惠政策對應行業。


          9.助企解決融資難題。持續深入開展“銀稅互動”,在依法合規和企業授權的情況下,將企業的納稅信用信息提交銀行,通過以信換貸的方式,幫助處于成長期小微民營企業解決融資難題,緩解資金壓力。持續支持合作銀行創新信貸產品,簡化申請流程,優化服務渠道,提速貸款發放,加大對民營企業的資金扶持力度。


          10.持續開展補鏈助企。充分運用稅收大數據為企業精準查詢潛在上下游合作企業,篩選比對后幫助企業匹配合作關系,促成供需匹配的企業自行自愿按市場化原則實現有效購銷,幫助民營企業解決上下游合作信息不對稱合作難問題。


          11.進一步響應企業訴求。建立省級民營企業直聯點,常態化開展民營企業走訪座談,系統梳理民營企業反映強烈的問題,研究務實管用的解決措施,及時響應企業合理訴求。聯合商會組織設立民營企業服務站或服務顧問,深入開展普法、答疑、調解、維權等工作,及時滿足企業稅費咨詢等服務需求。密切關注民營企業發展動態,圍繞政策落實、稅費服務等成效進行調查研究,開展效應分析,為進一步幫助民營企業發展破局解憂提供強有力支撐。


          12.積極推動爭議化解多元化。借鑒“楓橋經驗”,暢通企業權益保障通道,通過設立調解室、成立專門團隊等,進一步優化涉稅調解服務,充分發揮調解作用,推進稅收爭議化解在基層、化解于萌芽。建立以公職律師為主的涉稅爭議咨詢調解服務團隊,發揮公職律師專業優勢,開展涉稅爭議咨詢、組織調解、出具意見等法務活動,推動涉稅矛盾糾紛多元化解。


          (三)成熟階段。針對成熟階段企業發展達到一定規模,營業收入、供需關系相對穩定,業務范圍進一步擴大,對自身風險把控需求增強等特點,為企業提供更具精細化的政策支持、辦稅便利、涉稅風險防控,提升企業滿意度和獲得感,幫助企業穩步長遠發展。


          13.助力民營企業“走出去”。優化電子稅務局、國際貿易“單一窗口”服務功能,推行出口退稅發票及出口報關單信息“免填報”,進一步提高民營企業等各類企業辦理出口退稅便利度。簡并企業報告境外投資和所得信息有關報表,減少報送頻次,進一步降低企業申報負擔。擴大和完善稅收協定網絡,加強稅收協定談簽工作,為企業跨境經營提供稅收確定性,避免和消除國際重復征稅。優化“一帶一路”相關稅收政策資訊服務,持續更新“走出去”投資稅收指南,幫助企業防范投資稅收風險。


          14.精準推送“紅利賬單”。向民營企業推送稅費優惠政策享受情況,增強依法納稅繳費、依規享受優惠政策的示范效應。優化創新紅利賬單推送形式,結合各地民營企業實際需求,完善減稅降費紅利賬單推送機制,優化改進系統功能,開展個性化、定制化紅利賬單推送服務,傳遞發展動力,持續增強企業獲得感,進一步提振民營企業發展信心。


          15.持續壓縮辦稅時間。依據精準判斷規則和規范業務流程進行自動化、智能化處理,推行電子稅務局高頻網辦業務申請自動受理、自主判斷、自行反饋、7×24小時全天候受理,有效滿足企業非工作時間辦稅需求,實質性減輕企業負擔。發布涉稅業務提速辦理清單,將流程類涉稅業務平均辦理時間壓縮至法定時限的一半。將全省一類、二類出口企業正常出口退(免)稅的平均辦理時間壓縮至不超過3個工作日,促進外貿保質保穩提升。


          16.精簡辦稅繳費流程。優化電子稅務局印花稅申報,探索實現“一鍵零申報”,提升企業納稅申報體驗。不斷拓展“非接觸”“不見面”辦稅繳費服務,推進系統自動提取數據、自動計算稅額、自動預填申報,企業確認或補正后即可線上提交,實現“足不出戶”“一次不跑”線上辦稅。開展跨部門業務協同聯辦,推行社保經辦和稅務繳費業務線上“一網通辦”。


          17.提供涉稅風險體檢服務。依托電子稅務局平臺,向企業推送包括企業基礎信息、納稅信用體檢情況、涉稅風險體檢情況和涉稅信息提醒在內的《納稅人體檢報告》,提示企業所處的風險等級,按照不同的風險等級,提醒企業及時更正輕微違規違法行為,改進薄弱環節,消未起之患、治未病之疾。


          (四)衰退階段。針對民營企業衰退期市場份額下降、經營策略調整失敗、預備退出市場等一系列可預見問題,提供信用修復、破產清算、歇業注銷、柔性執法等方面支持,進一步保障民營企業合法權益,幫助處于衰退期的民營企業重新煥發活力或暢通退出市場渠道。


          18.強化納稅信用修復。擴大納稅信用修復范圍,以“定向投遞”的形式主動向納稅人推送納稅信用評分變化情況,引導企業及時糾正違規失信行為、消除不良影響,幫助衰退期企業防范信用等級下降風險,避免因納稅信用等級過低影響二次創業時新企業開辦。持續加大對破產重整企業納稅信用修復支持力度,幫助符合條件的企業及時修復納稅信用。


          19.優化破產程序中的涉稅事項辦理。在辦事窗口增設“破產(強制清算)企業稅務信息查詢”服務事項,依破產管理人(清算組)申請向其提供破產企業會商稅費(包括稅款及其滯納金或者特別納稅調整產生的利息、稅務機關征收的非稅收入、罰款等)、政策咨詢、財產處置詢價等稅務相關信息,并為破產企業及其管理人提供納稅申報、稅款繳納、身份認證、稅務登記等涉稅事項快速辦理通道,提高破產案件辦理效率,降低市場主體退出成本。


          20.簡化歇業和注銷流程。為因自然災害、事故災難、公共衛生事件、社會安全事件等原因造成經營困難的民營企業提供簡易歇業流程,無需單獨向稅務機關報告即可完成歇業辦理。實行中小微企業、個體工商戶簡易注銷登記,為民營企業在注銷流程中,實行“全程監控、及時提醒”,設專人對系統中流程辦結情況進行跟蹤,發現時限臨近立即對流程所在崗位進行提醒,并跟蹤督促辦稅服務人員按期辦結,大幅壓縮企業稅務注銷時間。


          21.加強“二次創業”輔導。對處于衰退期企業提供精準政策宣傳,聚焦企業經營難題分類施策、“一對一”輔導,引導企業適用緩稅、退稅等政策,幫助企業轉產轉型走出困境。為有再創業意向的企業提供有針對性的政策輔導,給予專業涉稅指導意見,幫助企業在新的創業領域提升競爭力,有效提振企業重新創業信心。


          22.進一步強化權益保障。運用說服教育、提示提醒等非強制性執法方式,推動稅務執法理念和方式手段變革,提升嚴格規范公正文明執法水平,維護民營企業合法權益。對符合條件、確有困難的民營企業發生欠稅,稅務機關輔導其制定清欠計劃,對按計劃繳納稅款的,暫不采取強制執行措施。統一區域稅務行政處罰裁量基準,推動稅務執法區域協同,保證民營企業權利平等、規則平等。開展稅務規范性文件權益性審核,不出臺減損民營企業權益或增加義務的政策措施,做好源頭管理,把好政策關。


          四、工作要求


          (一)提升政治站位,加強組織領導。民營企業是龍江高質量發展的重要基礎,是加快建設“六個龍江”、實施“八個振興”的重要力量。各級稅務機關要切實提升政治站位,充分認識促進民營企業發展壯大的重要性和必要性,做到全系統上下一盤棋,切實加強組織領導和協同配合,細化配套措施,確?!八膫€階段”各項具體措施落實落地,全力促進民營企業做大、做優、做強。


          (二)明確任務分工,壓實工作責任。省稅務局相關部門要按照工作職責,落實責任分工,逐條逐項組織實施,對標對表加力推進,根據本部門工作需要或統一工作安排,定期開展落實情況、意見建議反饋等方面總結評估。各級稅務機關要結合自身實際,進一步細化支持和服務民營企業發展的具體工作措施,壓實主體責任,強化部門協同,層層傳導壓力,層層狠抓落實。


          (三)堅持靠前服務,做到親清有度。要把構建親清政商關系落到實處,各級稅務機關領導干部要坦蕩真誠同民營企業家接觸交往,主動作為,靠前服務,依法依規為民營企業和民營企業家辦實事、解難題,做到有事上門、無事不擾。在交往過程中要牢牢守住交往底線,規矩服務、清白辦事、公正用權,親而有度,清而有為,嚴禁隨意執法、粗放執法以及“吃拿卡要”等損害民營企業利益的行為,不斷增強“親”的服務力和“清”的約束力,為民營企業發展保駕護航。


          (四)抓實問題反饋,及時總結提升。省稅務局各相關責任部門、各市(地)稅務局要定期總結服務民營企業“全生命周期”過程中出現的新情況、新問題,持續改進提升服務工作。要深挖各單位的特色經驗和亮點做法,提煉形成典型案例,形成示范效應。要在系統總結各單位實踐經驗和有效做法基礎上,進一步完善“全生命周期”服務措施,做到常態長效。

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